健康储蓄账户（HSA）

医疗保健是员工福利计划的重要组成部分，虽然费用昂贵。随着医疗保健成本的上升，企业正在寻找习惯性管理式医疗计划的替代方案。其中一个选项是健康储蓄账户（HSA）。

什么是HSA？

HSA是一种由消费者驱动的医疗保健帐户。 HSA是一种帐户，允许个人免税保存合格的医疗费用。他们仿照Archer MSA，这是在布什总统于2003年签署“医疗保险现代化法案”时签署的。

HSA对任何参加合格的高额免赔额健康计划（HDHP）的人开放。账户资金将免税提供给账户。 HSA中的资金可以在账户中累积并赚取利息。当账户持有人有合格的医疗费用时，该人将免税提取这些费用。某些类型的合格医疗费用包括免赔额，共同保险费和自付额。这笔钱每年都会留在账户中，并且不断滚动。

HSA由个人拥有，而不是由雇主拥有。无论是雇主还是雇员，为账户缴纳的任何款项都是雇员用于其合格医疗费用的款项。

谁有资格参加HSA？

希望为员工建立HSA的雇主也必须为其员工注册HDHP。

要获得HSA资格，员工

• 必须通过HDHP进行报道
• 没有任何其他健康保险的保险
• 没有通过Medicare报道
• 不能声称是依赖任何人的纳税申报表

无论收入如何，任何人都有资格获得HSA。注册HSA没有收入最低限额或最高限额。

谁不符合HSA资格？

具有以下任何一项的员工无法注册HSA。

• 医保
• TRICARE
• 弹性支出账户（FSA）
• 健康报销账户（HRA）

有一些例外。在某些条件下，员工可以拥有HRA或HRA或FSA。

• 如果HRA和FSA仅用于视力，牙科或预防保健福利而非医疗福利，则可以与HSA一起使用。
• 只有在符合HDHP的最低年度免赔额后，HRA和FSA才能用于医疗账户。
• 为退休后医疗保健费用而设立的HRA可与现有的HSA一起使用。
• 如果已经建立了现有的HRA并且员工同意在对其HSA有贡献的期间放弃医疗保险报销，则两者都将被允许立即存在。

谁可以为HSA做出贡献？

HSA捐款可以由雇主，员工或通过双方的共享捐款进行。第三方也可以代表员工作出贡献。员工也可以从他们的IRA一次性转移到他们的HSA。任何自雇人士，合伙人或S-Corporation股份均不被视为公司员工，不能获得雇主供款。他们可能会开放HSA，但必须是自筹资金。

如果雇主为HSA做出贡献，他们可以通过以下两种方式进行：

• 可以通过食堂第125节计划在税前减少工资来缴纳会费。
• 雇主可以代表雇员通过自助餐厅计划自动捐款。

但是，某些规则确实适用。如果雇主向HSA缴纳会费或任何部分会费，则该部分不作为收入或工资向雇员征税。此外，一旦个人注册任何类型的Medicare计划，捐款必须停止。

请记住，一旦雇主向雇员的账户提供资金，任何资金都被视为雇员，即使他们是自愿或非自愿离开公司。个人拥有该账户并决定如何将这笔钱分配给医疗费用和投资，同时在公司工作，并且一旦该个人不再为公司工作。

HSA中的资金可以用于其他任何东西吗？

提供给HSA的金额必须用于与HDHP相关的合格费用。收费应保存在安全的地方。如果员工必须提取HSA资金，则类似于在其时限之前退出IRA的处罚。提取的金额需缴纳所得税，另加10％的罚款。将FSA与HSA进行比较。

HSA和HDHP贡献限制

以下金额每年根据通货膨胀进行调整。

HDHP最低免赔额：

2019:

1,100美元（个人保险）

2,700美元（家庭保险）

HDHP年度现金（包括免赔额和共付额）不得超过：

2019:

$ 6,750（个人保险）

13,500美元（家庭保险）

HSA最大供款金额

2019:

3,500美元（个人保险）

7,000美元（家庭保险）

追赶捐款（55岁或以上）

2019:

$1,000

任何超出最高缴费水平的HSA供款必须撤回，否则需缴纳消费税。如果未达到当年的HSA金额，则不会受到处罚。根据员工在计划中的月数，所有捐款都按年度按比例分配。