美国国税局爱好者与书籍作者指南临

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赚钱作为作者并不容易，甚至畅销书的作者也建议你不要辞掉你的日常工作。虽然许多人对他们的写作充满热情并渴望以此为生，但并不是每个图书作者都可以声称自己是专业人士 - “为了盈利” - 在美国国税局最重要的眼中。以下是一些指导原则。

爱好者与专业作家

美国国税局对独家经营者（以及所有其他业余爱好者）进行了重要的区分，他们将自己的工艺用于职业，而不是依靠他们的写作来谋生。

如果您的作品在过去五个纳税年度中至少有三年（包括当年）获利，那么您被认为是专业人士。如果你的图书创作不是一个营利性的努力，你的写作损失可能不会被用来抵消其他收入用于税收目的（也就是说，如果你不能证明自己是专业人士，可允许的扣除不能超过活动的总收入。）

当然，许多自我出版的书籍作者想要赚钱并成为专业人士（如Donna Fasano），但不是每个人都愿意。出于这个原因，写作是美国国税局认为值得更深入审查的职业之一，因为他们的潜在追求和吸引力，而不是职业。（其他包括马和狗繁殖，游艇租赁，飞机租赁，赌博，摄影，钓鱼，农业，集邮……和保龄球）。

作者的爱好损失规则

基本上，非正式地称为“爱好损失规则”的东西将业余爱好者与职业选手分开。除了5年的3年利润之外，以下因素（从美国国税局注释）可以进一步帮助您确定您的写作是否可能被视为“获利”或者作为业内人士的爱好。政府（1）：

“你写作的时间和精力是否表明有意赚钱？” 全职公司日工作需要您承诺35小时或更长时间 - 在考虑您对“专业作家”时间的要求时要考虑的事情。（如果你想了解一位长期专业作家如何花费时间，请阅读Gina Barreca撰写的这篇作家生平访谈）。
“你依靠活动的收入吗？” 在这里要切合实际：如果你的租金是每月1000美元，过去两年你的电子书特许权使用费的总写作收入在同一时期徘徊在25美元左右，你不会合法地宣称你依赖这笔收入。

“如果有损失，是因为您无法控制的情况还是在业务的启动阶段发生？” 问题的前一部分可以解释为：如果不是书市场中的因素，你是否可能获利？如果你是“初创公司”的作家，而不是业余爱好者，那么你有几年时间可以获利（见下文）。
“你改变了运营方式以提高盈利能力吗？” 换句话说，在你的写作方面，如果你的利润低于你想要的，你是否像商人一样思考，并试图通过改变你的经营方式来提高你的收入？也许这意味着花钱创建一个多作者博客，或付钱给某人制定内容营销计划，或通过试图为您的博客获得赞助商来增加收入。

“作为一个成功的企业，你是否拥有继续开展活动所需的知识？” 作为一个专业的图书作者，如经营任何业务，是复杂和具有挑战性的。你对这项业务了解多少？您是否像企业一样运营，保留记录，密切关注盈利能力？
“你过去在类似的活动中赚了多少钱？” 如果你有一本成功的书 - 或者甚至是付费出版物中的一系列文章 - 这就是你是专业人士的预测。

“你的写作能在几年内获利吗？” 美国国税局正在寻找持续的活动和利润，以显示你是一个专业而不是业余的dabbler。

当然，今天的业余爱好者可以成为明天的专业人士。如果你真的渴望成为一名专业的书籍作者，但却不能完全理解国税局的定义，请记住。继续关注你的写作，并牢记你需要发展成为“专业人士”的因素。

关于税收和书籍作者，包括自我出版作者的销售税事实。

免责声明： 本文旨在深入了解可能适用于作者的税务信息，并为读者提供切入点，以便他们自己可以进一步研究。虽然我们尽一切努力确保信息在编写时准确无误，但图书出版网站指南是一位作家 - 而非税务专家。因此，任何提交税款的人都应该向合格的税务编制者咨询最新的税法，并进一步说明这些规则如何适用于个人税务情况。

以下是有关所述主题的特定国税局资源，以促进对个别税务事项的研究。

（1）国内税收法第183节（不参与利润的活动），如FS-2008-23所述

（2）IRS出版物970--教育税收优惠

注意：不得使用所包含的一般信息，以避免可能由IRS征收的任何税务处罚（有关具体规定，请参阅财政部通告230条例）。